日別アーカイブ: 2026年11月8日

執筆　舘澤 聖人（舘澤運送 代表・FP2級）
制度・機能の確認日　2026年11月8日

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軽貨物の仕事を個人で請けていた頃、経費用のクレジットカードの利用枠が足りず、私用カードで給油したことがあります。普段の経費用カードだけを見ていると、その給油は帳簿から漏れます。あとからレシートとカード明細の両方で登録すれば、今度は同じ給油を二度数えてしまいます。

私用カードと引き落とし口座の両方を事業の帳簿で管理していない場合、仕事の給油代は、給油日に「車両費／事業主借」で一度だけ記帳します。 この場合、私用口座からカード代が引き落とされても、追加の仕訳は不要です。給油日に「未払金」を計上している場合は、事業口座と私用口座のどちらから引き落とされても、支払った分だけ未払金を減らします。

この記事は個人事業主本人の支払いを扱います。仕訳は、原則の発生主義・税込経理・カード一括払いを前提とした例です。日付と金額は説明用です。

私用カードで払っても、経費にするのは仕事で使った分

仕事専用の配送車なら、事業に必要な給油代を記帳します。仕事にも私用にも使う車なら、走行日・目的・距離などを記録し、その記録から区分できる事業分を経費にします。たとえば走行記録をもとに事業分を60％と説明できる場合、給油代6,000円のうち事業分は3,600円です。60％は計算例なので、自分の使い方に合う根拠を残してください。

国税庁「必要経費の知識」

ガソリン代6,000円の仕訳を、帳簿の管理方法で分ける

以下は6,000円全額が事業用の場合です。 上の60％で按分する例とは別に、11月5日の給油と12月10日の引き落としを例にします。給油代の科目は「車両費」にそろえています。普段の帳簿で「燃料費」などを使っている場合は、その科目にそろえてください。

私用カードと引き落とし口座を事業の帳簿で管理していない場合

「事業主借」は、自分の私用資金で事業の支出を負担したことを記録する科目です。給油日には仕事で使った分だけを記帳します。私用の買い物は帳簿に入れず、私用口座の引き落としでも仕訳を追加しません。

同じ年の12月15日に、上の立替分6,000円を事業用の普通預金口座から帳簿に載せていない私用口座へ振り込んだとします。事業口座から実際に出金しているので、振込日にその動きを記帳します。

12月15日　借方：事業主借 6,000円 ／ 貸方：普通預金 6,000円

給油日に記録した事業主借と、事業口座の預金残高がそれぞれ6,000円減ります。車両費は給油日に一度計上済みなので、精算時に追加すると二重計上になります。

弥生「個人用のクレジットカードで経費を支払ったときの仕訳」 ／ 弥生「カード利用時と引き落とし時の入力方法」 ／ 弥生「経費を立て替えて支払ったとき」 ／ マネックス「立て替えてもらったお金を返すときの仕訳」

カードの未払残高と引き落とし口座を事業の帳簿で管理している場合

給油日に「未払金」を記録し、引き落とし日にその未払金を減らします。下の表は、この給油6,000円分だけを抜き出した例です。

このカードで私用の買い物もした場合は、利用日に「事業主貸／未払金」などで区別します。まとめて引き落とされたら、カード明細の対象期間と請求額を見て、未払金の残高と照合します。

弥生「カード利用時と引き落とし時の仕訳」

カードの未払残高だけを帳簿で管理している場合

給油日に「車両費／未払金」と記帳し、12月10日に帳簿に載せていない私用口座から6,000円が引き落とされた場合も、未払金の消込みが必要です。消込みとは、帳簿に残っている「まだ払っていない金額」を、実際に払った分だけ減らすことです。

12月10日　借方：未払金 6,000円 ／ 貸方：事業主借 6,000円

私用のお金で支払ったので、貸方には「事業主借」を使います。給油代は給油日に記帳済みです。引き落とし時はこの仕訳で支払いを反映します。

マネーフォワード「カード決済の代金が引き落とされた場合」

12月に給油して、引き落としが翌年になる場合

原則の発生主義では、その年に支払う義務と金額が確定した通常の給油代は、その年の経費です。12月に給油し、翌年1月に引き落とされる場合も、12月分として記帳します。現金主義の特例を適用している場合は、記帳時期の取り扱いを確認してください。

国税庁「必要経費の算入時期」

月末に、経費の漏れと二重計上を確かめる

給油所のレシート、カードの利用明細、銀行口座の引き落とし。記録は複数残りますが、経費として数える給油は1件です。6,000円をレシートから手入力し、同じ給油をカード明細からもう一度登録すると、帳簿では給油代が12,000円になってしまいます。

1. 私用カードから仕事分を拾う。 給油のほか、高速代や備品代もレシートとカードの利用明細で確認します。
2. 帳簿と照らし、1件だけ載っているか確かめる。 利用日・店名・金額・使ったカードを見ます。同じ日に同額の取引があるときは、レシートまで照合します。
3. 引き落としと未払金を確認する。 未払金を計上している場合は、引き落とし元が私用口座でも、支払った分だけ未払金が減っているか確認します。立替分を事業口座から精算した場合は、その出金を記帳し、給油代を経費に追加していないか確認します。
4. 次に見たときに分かる目印を残す。 レシートや管理一覧に、登録済みの日付や帳簿の取引番号を添えます。

連携済みのカードは明細から登録し、レシートは内容の確認と保存に使う。連携していない私用カードは、仕事分だけをレシートから登録する。このように、支払いごとに登録元を一つに決めておくと整理しやすくなります。あとで私用カードを連携したときは、すでに手入力した期間の取引が取り込まれていないか、登録前に確認してください。

レシートと明細を保存する

カード明細で支払いを確かめ、給油所のレシートで購入内容を確認できるよう、両方を残します。消費税を本則課税で計算し、仕入税額控除を受ける場合は、原則として帳簿と給油所が発行する適格請求書等を保存します。カード会社の請求明細書だけでは適格請求書等に当たりません。一定の事業者には少額特例があります。所得税で経費にする判断と、消費税の控除要件はそれぞれ確認してください。

紙のレシートは紙のまま保管できます。画像だけを残すにはスキャナ保存の要件を満たす必要があります。メールやWebで受け取った領収書等は、電子データとして保存します。

国税庁「クレジットカード会社からの請求明細書」 ／ 国税庁「少額特例」 ／ 国税庁「電子帳簿保存」

弥生で取り込んだ明細を確認する

私は個人で軽貨物の仕事をしていたとき、弥生の青色申告ソフトを使っていました。以下は、現在の「やよいの青色申告 オンライン」の公式案内に基づく手順です。

「スマート取引取込」では、対応する銀行・クレジットカードの明細やレシートなどから仕訳を作成できます。「未確定の取引」で内容を確認し、登録する取引を選びます。引き落とし口座を事業の帳簿で管理するかどうかで、「クレジットカード」と「クレジットカード（個人用）」の入力が分かれます。カードの残高を管理する場合、取り込んだ私用分も残高を合わせるため事業主貸などに区分します。残高を管理しない私用カードは、事業に関係する支払いだけを登録します。

導入を考えている場合は、使っているカードが連携に対応しているか、取込後に取引を確認・修正できるかを見ておくと選びやすくなります。

弥生「スマート取引取込の概要」 ／ 弥生「取引を登録する手順」 ／ 弥生「事業用と個人用の明細が混ざっている場合」

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まずは今月の給油を1件確認する

今月、私用カードで払った仕事の給油があれば、レシートとカード明細を1組だけ出してみてください。帳簿に載っているか、同じ給油を二度入れていないか。この2点が確認できれば、ほかの立て替えにも同じ手順を使えます。

帳簿をつける方法や、会計ソフトと税理士をどう使い分けるかは、青色申告と白色申告の違いを解説した記事で説明しています。

すでにつけた帳簿との調整や、事業分と私用分の区分に迷う場合は、手元の明細をもとに税務署や税理士に確認してください。

執筆　舘澤 聖人（舘澤運送 代表・FP2級）
制度・料金の確認日　2026年11月8日

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以前は個人事業主として軽貨物の仕事を請け、確定申告をしていました。今は舘澤運送を経営している舘澤聖人です。

「青色にすると得」と聞いても、税金がいくら変わり、そのためにどんな仕事が増えるのかが分からないと、選びづらいですよね。FP2級で学んだ税金の考え方と、私が個人で仕事をしていた頃の経験を交えながら、この二つを具体的にお話しします。

白色申告と青色申告は、何が違う？

白色でも青色でも、まずやることは同じです。売上と経費を帳簿に記録し、請求書や領収書を保存して、1年分の利益を計算します。その利益などをもとに、所得税を申告します。

白色申告は、青色の承認申請がいらず、簡易な帳簿で進められます。申告時には、売上や経費をまとめた収支内訳書を添えます。

青色申告は、あらかじめ税務署に申請し、承認を受けて使う方法です。帳簿や提出方法などの条件に応じて、所得から一定額を差し引けます。これが「青色申告特別控除」です。2026年分には、最高10万円・55万円・65万円の枠があります。

白色でも記録をつけるなら、さらに手間をかけて青色にする価値はどれくらいあるのでしょうか。まず、実際に支払う税金の差を見てみます。

国税庁「白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」 ／ 国税庁「青色申告特別控除」

私が青色申告を勧める理由は、65万円控除で税額が変わるから

65万円控除の「65万円」は、税金を計算する前に所得から差し引く金額です。実際に軽くなる税負担は、控除前と控除後の税額を比べると分かります。たとえば、青色申告特別控除を引く前の課税所得（税率をかける元の金額）が300万円で、ほかの条件は同じとします。

この例では、白色の300万円も、65万円を引いたあとの235万円も、同じ10%の税率帯です。差し引いた65万円の10%にあたる6万5,000円が、所得税本体の差になります。すでに青色で55万円の控除を受けられる人なら、65万円控除にしたときの追加の差は1万円です。

表の所得税本体は、各課税所得に10%をかけ、速算表の97,500円を引いた金額です。税額控除、復興特別所得税、住民税は試算の対象外です。

青色申告特別控除で事業所得が下がると、翌年度の住民税の所得割（所得に応じてかかる部分）が軽くなる場合もあります。実際の税負担の差は、所得の額や適用される税率、ほかの控除などによって変わります。

国税庁「所得税の税率」 ／ 茨木市「市・府民税申告書の手引き」（PDF） ／ 花巻市「住民税の計算方法」

私は、承認申請に間に合い、これからも事業を続ける方には青色申告を勧めます。青色申告を選ぶときは、自分の税負担がどれくらい変わるかを考えます。複式簿記で帳簿を用意し、国税庁の確定申告書等作成コーナーで決算書と申告書を無料で作って期限内にe-Taxで提出する方法なら、ほかの要件も満たすことで、ソフト代をかけずに65万円控除を受けられます。

有料ソフトを選ぶときは、記帳で減らせる作業が年間利用料に見合うかを考えます。毎月の明細の転記や集計にかけている時間を、費用とあわせて見てみてください。

国税庁「確定申告書等作成コーナー」 ／ e-Tax「利用にかかる費用」

65万円控除を受けるには、何が必要？

2026年分で65万円控除を目指すなら、青色申告の承認を受けたうえで、複式簿記で帳簿をつけ、申告書と決算書を期限内にe-Taxで送る方法があります。申告書には控除額を記載し、決算書には貸借対照表や損益計算書を含めます。2026年分の所得税等の申告・納付期限は2027年3月15日です。

青色申告を始めるための承認申請は、それより先です。原則は青色で申告したい年の3月15日まで（休日に当たれば翌開庁日）。その年の1月16日以降に開業した場合は、原則として開業日から2か月以内です。承認を受けておらず申請期限を過ぎているなら、その年分は原則として白色で準備し、翌年分の申請期限を確認してください。

国税庁「青色申告特別控除」 ／ 国税庁「青色申告の承認申請」 ／ 国税庁「申告と納税」

2026年分の10万円・55万円・65万円控除の条件

2026年分は、原則として複式簿記で記帳し、決算書を添え、控除額を記載して期限内に申告すると最高55万円です。そのうえで、期限内にe-Taxで送信するか、仕訳帳と総勘定元帳を優良な電子帳簿として保存し、原則として所定の届出をすると最高65万円です。55万円・65万円の要件を満たさない青色申告者は最高10万円です。事業所得だけで、対象の控除額より事業の黒字が少なければ、控除はその黒字額までです。現金主義の特例を選んでいる場合は55万円・65万円控除の対象外です。

複式簿記で覚えることと、増える作業

青色にする価値が分かっても、「帳簿をつけ続けられるか」が気になると思います。複式簿記でまず覚えるのは、一つの取引を二つの面から記録することです。たとえば支払いなら、何の費用が増えて、どこからお金が出たかをセットで残します。この記録を仕訳と呼びます。

仕事用のコピー用紙を1,000円で買ったら、帳簿にどう載る？

仕事用のコピー用紙を、事業用の現金から1,000円払って買ったとします。税込で記帳する例です。

1. ソフトに1件登録する。 たとえば「やよいの青色申告 オンライン」の「かんたん取引入力」で「支出」を選びます。取引日は購入日、科目は「消耗品費」、取引手段は「現金」、金額は1,000円として登録します。
2. 仕訳帳に載る。 日付順に並ぶ仕訳帳では、左（借方）に「消耗品費1,000円」、右（貸方）に「現金1,000円」と載ります。費用が増え、手元の現金が減った、という一つの取引です。
3. 総勘定元帳にも反映される。 取引を項目ごとに見る帳簿では、「消耗品費」の欄に1,000円の増加、「現金」の欄に1,000円の減少として、同じ取引を確認できます。

ソフトが受け持つのは、登録した内容から仕訳を作り、各帳簿に反映するところです。レシートと見比べて、仕事に使ったか、どの資金で払ったか、日付や金額が合っているかは自分で確かめます。

私が配達していた頃、経費用カードの利用枠が足りず、私用カードで給油したことがあります。事業用カードの明細だけを見ていると、こういう支払いは漏れます。たとえば、私用カードと引き落とし口座を事業の帳簿で管理していない場合、仕事用の給油代は給油日に記録し、立て替えた分を「事業主借」として扱います。

毎月は請求書やレシートを口座・カードの明細と照らし合わせ、漏れや二重登録がないかを見ます。年末には、まだ入っていない売上や残高などを確認し、1年間の利益を示す損益計算書と、年末時点の財産や借入などを示す貸借対照表を作ります。

国税庁「青色申告の記帳」（PDF） ／ 弥生「私用カードなどで経費を払った場合の仕訳」 ／ 弥生「かんたん取引入力」

税理士・会計ソフト・独学。自分に合う方法は？

作業が見えたら、次はどこまで自分で受け持つかです。どの方法でも、売上や経費の根拠になる資料は手元で整理します。その先の記帳や申告をどこまで任せるかで、費用が変わります。

表は左右にスクロールして比較できます。

表の金額は税込。税理士の例は税込売上500万円以下で、8万8,000円は記帳・照合済み、12万1,000円は年間300仕訳までで別途の資料整理が不要な場合です。消費税の申告は別料金です。

税理士に頼むなら、見積もりで記帳から頼むのか、帳簿の確認と申告を頼むのかを分けて聞くと、費用と自分に残る作業が分かります。ビスカスが仲介した個人事業主の単発申告1,000件超では、平均17万6,000円、中央値15万円でした（いずれも税抜。2023年10月〜2026年9月、記帳代行の有無が混在）。

独学なら、簿記試験の勉強を一通り終える前でも、自分の事業によく出る取引から練習できます。簿記資格は青色申告の要件に含まれません。たとえばTACが示す80〜100時間は、日商簿記3級の合格を目指す場合の学習時間の目安です。

平川文菜税理士事務所「公開料金」 ／ ビスカス「単発申告の契約実績」 ／ 弥生「やよいの青色申告 オンラインの料金」 ／ TAC出版「入門教材の価格」 ／ TAC「簿記試験の学習時間」

三つの方法は組み合わせて使えます。仕訳の基本を学びながら、毎月の記帳はソフトで進める。帳簿は自分でつけて、事業と私用を兼ねる支出の分け方など、判断に迷う部分だけ税理士に相談する。自分でできる作業と、手を借りたい作業を分けて選べます。

弥生でできること。記帳から青色申告まで

私は弥生の青色申告ソフトを使っていました。これから個人事業の確定申告に使うソフトを選ぶ方に向けて、ここでは現在の「やよいの青色申告 オンライン」の機能と料金を紹介します。

毎月、口座やカードの明細を見ながら金額を打ち直しているなら、まず見てほしいのは明細の取り込みです。対応する口座やカードを連携すると、明細から仕訳を作れます。領収書やレシートはスマートフォンで撮影して取り込めます。有償プランでは、日々の記帳をもとに青色申告決算書と確定申告書を作成し、e-Taxで提出できます。

先ほどの私用カードのように連携していない支払いは、レシートなどを見て自分で補います。 取り込んだ明細でも、科目や金額が合っているか、同じ支払いを明細とレシートの両方から登録していないかは確認します。仕事と私用で共用する支出は、事業で使った分を確かめて入力します。

弥生「スマート取引取込」 ／ 弥生「記帳・確定申告の機能」

料金と、お試しで確認したいこと

表の3プランは、記帳や申告に使える機能が共通です。主な違いはサポートの範囲です。操作を自分で調べながら進められるならセルフ、使い方を相談しながら始めたいならベーシックが候補になります。

記帳の画面を試したい方は、無料体験プランを選べます。 申込月の翌月末まで、最大2か月です。明細やレシートの取り込みは年契約の3プランと同様に使えます。決算・申告機能は利用できません。有償プランに変更しなければ、期間終了後は無料プランに移ります。普段使う口座やカードが連携できるか、取り込んだ明細やレシートを自分で確認しやすいかを見てみてください。

初年度無料キャンペーンは、条件を満たして年契約を申し込む方向けです。 2026年11月8日確認時点では、2027年3月15日までの申し込みで、セルフとベーシックは初年度無料、トータルは初年度半額です。適用には口座振替またはクレジットカードの登録が必要で、契約は1年ごとに自動更新されます。継続しない場合は、契約終了月の前月末日までに手続きします。

無料体験から申し込む場合は、体験期間内に対象の有償プランへの変更を申し込んでください。 キャンペーンの申込期限とほかの適用条件を満たせば、初年度優待の対象になります。体験期間が終わり、無料プランに移行した後は対象外です。

弥生「通常料金・初年度無償キャンペーン」 ／ 弥生「無料体験プラン」 ／ 弥生「プラン別の機能とサポート」 ／ 弥生「電話サポートの利用回数」 ／ 弥生「契約の更新と停止」

すでに帳簿が整っていて、必要なのが申告書類の作成と提出なら、国税庁の確定申告書等作成コーナーを無料で使えます。青色申告決算書や白色申告の収支内訳書を作成し、所得税の申告書とあわせてe-Taxで提出できます。経費に含める範囲や消費税の扱いで手が止まる場合は、税理士に相談する方法もあります。

e-Tax「決算書・収支内訳書の作成」 ／ e-Tax「個人でご利用の方」

入力や集計にソフトを使うなら、ひと月分の明細とレシートを手元に置いて、必要な機能を料金表と照らし合わせてみてください。

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