青色申告と白色申告の違いは？個人事業主の65万円控除と記帳の手間を比較

執筆　舘澤 聖人（舘澤運送 代表・FP2級）
制度・料金の確認日　2026年11月8日

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以前は個人事業主として軽貨物の仕事を請け、確定申告をしていました。今は舘澤運送を経営している舘澤聖人です。

「青色にすると得」と聞いても、税金がいくら変わり、そのためにどんな仕事が増えるのかが分からないと、選びづらいですよね。FP2級で学んだ税金の考え方と、私が個人で仕事をしていた頃の経験を交えながら、この二つを具体的にお話しします。

白色申告と青色申告は、何が違う？

白色でも青色でも、まずやることは同じです。売上と経費を帳簿に記録し、請求書や領収書を保存して、1年分の利益を計算します。その利益などをもとに、所得税を申告します。

白色申告は、青色の承認申請がいらず、簡易な帳簿で進められます。申告時には、売上や経費をまとめた収支内訳書を添えます。

青色申告は、あらかじめ税務署に申請し、承認を受けて使う方法です。帳簿や提出方法などの条件に応じて、所得から一定額を差し引けます。これが「青色申告特別控除」です。2026年分には、最高10万円・55万円・65万円の枠があります。

白色でも記録をつけるなら、さらに手間をかけて青色にする価値はどれくらいあるのでしょうか。まず、実際に支払う税金の差を見てみます。

国税庁「白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」 ／ 国税庁「青色申告特別控除」

私が青色申告を勧める理由は、65万円控除で税額が変わるから

65万円控除の「65万円」は、税金を計算する前に所得から差し引く金額です。実際に軽くなる税負担は、控除前と控除後の税額を比べると分かります。たとえば、青色申告特別控除を引く前の課税所得（税率をかける元の金額）が300万円で、ほかの条件は同じとします。

この例では、白色の300万円も、65万円を引いたあとの235万円も、同じ10%の税率帯です。差し引いた65万円の10%にあたる6万5,000円が、所得税本体の差になります。すでに青色で55万円の控除を受けられる人なら、65万円控除にしたときの追加の差は1万円です。

表の所得税本体は、各課税所得に10%をかけ、速算表の97,500円を引いた金額です。税額控除、復興特別所得税、住民税は試算の対象外です。

青色申告特別控除で事業所得が下がると、翌年度の住民税の所得割（所得に応じてかかる部分）が軽くなる場合もあります。実際の税負担の差は、所得の額や適用される税率、ほかの控除などによって変わります。

国税庁「所得税の税率」 ／ 茨木市「市・府民税申告書の手引き」（PDF） ／ 花巻市「住民税の計算方法」

私は、承認申請に間に合い、これからも事業を続ける方には青色申告を勧めます。青色申告を選ぶときは、自分の税負担がどれくらい変わるかを考えます。複式簿記で帳簿を用意し、国税庁の確定申告書等作成コーナーで決算書と申告書を無料で作って期限内にe-Taxで提出する方法なら、ほかの要件も満たすことで、ソフト代をかけずに65万円控除を受けられます。

有料ソフトを選ぶときは、記帳で減らせる作業が年間利用料に見合うかを考えます。毎月の明細の転記や集計にかけている時間を、費用とあわせて見てみてください。

国税庁「確定申告書等作成コーナー」 ／ e-Tax「利用にかかる費用」

65万円控除を受けるには、何が必要？

2026年分で65万円控除を目指すなら、青色申告の承認を受けたうえで、複式簿記で帳簿をつけ、申告書と決算書を期限内にe-Taxで送る方法があります。申告書には控除額を記載し、決算書には貸借対照表や損益計算書を含めます。2026年分の所得税等の申告・納付期限は2027年3月15日です。

青色申告を始めるための承認申請は、それより先です。原則は青色で申告したい年の3月15日まで（休日に当たれば翌開庁日）。その年の1月16日以降に開業した場合は、原則として開業日から2か月以内です。承認を受けておらず申請期限を過ぎているなら、その年分は原則として白色で準備し、翌年分の申請期限を確認してください。

国税庁「青色申告特別控除」 ／ 国税庁「青色申告の承認申請」 ／ 国税庁「申告と納税」

2026年分の10万円・55万円・65万円控除の条件

2026年分は、原則として複式簿記で記帳し、決算書を添え、控除額を記載して期限内に申告すると最高55万円です。そのうえで、期限内にe-Taxで送信するか、仕訳帳と総勘定元帳を優良な電子帳簿として保存し、原則として所定の届出をすると最高65万円です。55万円・65万円の要件を満たさない青色申告者は最高10万円です。事業所得だけで、対象の控除額より事業の黒字が少なければ、控除はその黒字額までです。現金主義の特例を選んでいる場合は55万円・65万円控除の対象外です。

複式簿記で覚えることと、増える作業

青色にする価値が分かっても、「帳簿をつけ続けられるか」が気になると思います。複式簿記でまず覚えるのは、一つの取引を二つの面から記録することです。たとえば支払いなら、何の費用が増えて、どこからお金が出たかをセットで残します。この記録を仕訳と呼びます。

仕事用のコピー用紙を1,000円で買ったら、帳簿にどう載る？

仕事用のコピー用紙を、事業用の現金から1,000円払って買ったとします。税込で記帳する例です。

1. ソフトに1件登録する。 たとえば「やよいの青色申告 オンライン」の「かんたん取引入力」で「支出」を選びます。取引日は購入日、科目は「消耗品費」、取引手段は「現金」、金額は1,000円として登録します。
2. 仕訳帳に載る。 日付順に並ぶ仕訳帳では、左（借方）に「消耗品費1,000円」、右（貸方）に「現金1,000円」と載ります。費用が増え、手元の現金が減った、という一つの取引です。
3. 総勘定元帳にも反映される。 取引を項目ごとに見る帳簿では、「消耗品費」の欄に1,000円の増加、「現金」の欄に1,000円の減少として、同じ取引を確認できます。

ソフトが受け持つのは、登録した内容から仕訳を作り、各帳簿に反映するところです。レシートと見比べて、仕事に使ったか、どの資金で払ったか、日付や金額が合っているかは自分で確かめます。

私が配達していた頃、経費用カードの利用枠が足りず、私用カードで給油したことがあります。事業用カードの明細だけを見ていると、こういう支払いは漏れます。たとえば、私用カードと引き落とし口座を事業の帳簿で管理していない場合、仕事用の給油代は給油日に記録し、立て替えた分を「事業主借」として扱います。

毎月は請求書やレシートを口座・カードの明細と照らし合わせ、漏れや二重登録がないかを見ます。年末には、まだ入っていない売上や残高などを確認し、1年間の利益を示す損益計算書と、年末時点の財産や借入などを示す貸借対照表を作ります。

国税庁「青色申告の記帳」（PDF） ／ 弥生「私用カードなどで経費を払った場合の仕訳」 ／ 弥生「かんたん取引入力」

税理士・会計ソフト・独学。自分に合う方法は？

作業が見えたら、次はどこまで自分で受け持つかです。どの方法でも、売上や経費の根拠になる資料は手元で整理します。その先の記帳や申告をどこまで任せるかで、費用が変わります。

表は左右にスクロールして比較できます。

表の金額は税込。税理士の例は税込売上500万円以下で、8万8,000円は記帳・照合済み、12万1,000円は年間300仕訳までで別途の資料整理が不要な場合です。消費税の申告は別料金です。

税理士に頼むなら、見積もりで記帳から頼むのか、帳簿の確認と申告を頼むのかを分けて聞くと、費用と自分に残る作業が分かります。ビスカスが仲介した個人事業主の単発申告1,000件超では、平均17万6,000円、中央値15万円でした（いずれも税抜。2023年10月〜2026年9月、記帳代行の有無が混在）。

独学なら、簿記試験の勉強を一通り終える前でも、自分の事業によく出る取引から練習できます。簿記資格は青色申告の要件に含まれません。たとえばTACが示す80〜100時間は、日商簿記3級の合格を目指す場合の学習時間の目安です。

平川文菜税理士事務所「公開料金」 ／ ビスカス「単発申告の契約実績」 ／ 弥生「やよいの青色申告 オンラインの料金」 ／ TAC出版「入門教材の価格」 ／ TAC「簿記試験の学習時間」

三つの方法は組み合わせて使えます。仕訳の基本を学びながら、毎月の記帳はソフトで進める。帳簿は自分でつけて、事業と私用を兼ねる支出の分け方など、判断に迷う部分だけ税理士に相談する。自分でできる作業と、手を借りたい作業を分けて選べます。

弥生でできること。記帳から青色申告まで

私は弥生の青色申告ソフトを使っていました。これから個人事業の確定申告に使うソフトを選ぶ方に向けて、ここでは現在の「やよいの青色申告 オンライン」の機能と料金を紹介します。

毎月、口座やカードの明細を見ながら金額を打ち直しているなら、まず見てほしいのは明細の取り込みです。対応する口座やカードを連携すると、明細から仕訳を作れます。領収書やレシートはスマートフォンで撮影して取り込めます。有償プランでは、日々の記帳をもとに青色申告決算書と確定申告書を作成し、e-Taxで提出できます。

先ほどの私用カードのように連携していない支払いは、レシートなどを見て自分で補います。 取り込んだ明細でも、科目や金額が合っているか、同じ支払いを明細とレシートの両方から登録していないかは確認します。仕事と私用で共用する支出は、事業で使った分を確かめて入力します。

弥生「スマート取引取込」 ／ 弥生「記帳・確定申告の機能」

料金と、お試しで確認したいこと

表の3プランは、記帳や申告に使える機能が共通です。主な違いはサポートの範囲です。操作を自分で調べながら進められるならセルフ、使い方を相談しながら始めたいならベーシックが候補になります。

記帳の画面を試したい方は、無料体験プランを選べます。 申込月の翌月末まで、最大2か月です。明細やレシートの取り込みは年契約の3プランと同様に使えます。決算・申告機能は利用できません。有償プランに変更しなければ、期間終了後は無料プランに移ります。普段使う口座やカードが連携できるか、取り込んだ明細やレシートを自分で確認しやすいかを見てみてください。

初年度無料キャンペーンは、条件を満たして年契約を申し込む方向けです。 2026年11月8日確認時点では、2027年3月15日までの申し込みで、セルフとベーシックは初年度無料、トータルは初年度半額です。適用には口座振替またはクレジットカードの登録が必要で、契約は1年ごとに自動更新されます。継続しない場合は、契約終了月の前月末日までに手続きします。

無料体験から申し込む場合は、体験期間内に対象の有償プランへの変更を申し込んでください。 キャンペーンの申込期限とほかの適用条件を満たせば、初年度優待の対象になります。体験期間が終わり、無料プランに移行した後は対象外です。

弥生「通常料金・初年度無償キャンペーン」 ／ 弥生「無料体験プラン」 ／ 弥生「プラン別の機能とサポート」 ／ 弥生「電話サポートの利用回数」 ／ 弥生「契約の更新と停止」

すでに帳簿が整っていて、必要なのが申告書類の作成と提出なら、国税庁の確定申告書等作成コーナーを無料で使えます。青色申告決算書や白色申告の収支内訳書を作成し、所得税の申告書とあわせてe-Taxで提出できます。経費に含める範囲や消費税の扱いで手が止まる場合は、税理士に相談する方法もあります。

e-Tax「決算書・収支内訳書の作成」 ／ e-Tax「個人でご利用の方」

入力や集計にソフトを使うなら、ひと月分の明細とレシートを手元に置いて、必要な機能を料金表と照らし合わせてみてください。

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